应纳税所得额是根据企业当年的收入总额、不征税收入，以及免税收入，以及各项扣除等来计算确定；应纳税所得额可以按月或按季申报，也可以按年度申报。

一、应纳税所得额是怎么计算

应纳税所得额的计算方法是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。如果是居民企业的，税率是25%，如果是非居民企业的，税率是20%。

二、应纳税所得额怎么申报

申报应纳税所得额，主要由按月或按季申报以及年度申报三个部分构成。企业应当在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税并预缴税款；在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。

企业所得税年度申报流程具体如下：

1.纳税人填报年度申报表及其系列附表；

2.系统审核各张表格的表内关系；

3.系统审核各张报表的表间关系；

4.系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。

三、什么是应纳税所得额

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的用收入和费，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

《中华人民共和国企业所得税法》