发文单位：化工部

文号：化办发[1996]378号

发布日期：1996-5-24

执行日期：1996-5-24

为了提高化学工业部部属企业、事业单位审计工作质量，保证部属企业、事业单位审计部门更好地行使《中华人民共和国审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》所赋予职权，及时总结经验发现问题，特制定本办法。

一、审计署驻化工部审计局（以下简称“审计局”）对化工部直属企业、事业单位审计部门实行审计质量检查制度。

二、审计质量检查包括对审计项目、审计调查项目的质量检查，对审计部门日常工作台帐的质量检查，以及对其他需要检查的事项进行检查。

三、审计质量检查的内容主要包括：

（一）行使《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他法规赋予职权的情况；

（二）执行中央和地方政府颁布的财经法规情况；

（三）执行审计工作程序的情况；

（四）审计中制定和执行审计方案的情况；

（五）审计意见和审计决定的下达和执行情况；

（六）向上级审计机关和有关部门反映审计、审计调查结果，及其他审计信息的情况；

（七）在审计工作中建立和执行内部控制制度的情况；

（八）选择最佳审计方法以及减少审计成本，提高审计工作效益情况；

（九）审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计意见和审计决定等审计业务文书的质量情况；

（十）检查审计档案归集管理工作情况。

四、审计质量检查按下列程序进行：

（一）根据各时期审计工作重点和审计署、化工部要求，制定审计质量检查计划；

（二）在实施审计质量检查之前，可向被检查单位发出审计质量检查通知，也可以实施突击检查；

（三）检查组结束检查工作后，应与被检查单位交换被检查结果；

（四）检查组应向审计局提交审计质量检查报告，检查中发现的问题，由审计局提出书面处理意见。

五、审计质量检查以调阅审计档案为主，可采用与有关人员面谈、召开座谈会等方式；也可组织评优活动进行。

六、从事审计质量检查人员应不断提高业务水平，熟悉有关方针、政策，实事求是，全面准确反映情况，及时总结、汇报检查中发现的经验；不得隐瞒检查中发现的问题。

七、被检查单位在接受检查时，应积极配合，提供必要的条件。

八、本办法规定的检查工作由审计局负责实施。部属有关总公司（总院、局）可依照本办法制定本单位审计质量检查的规定。

化工部