增值税专用发票一旦开出,销售货物单位必须依法缴纳增值税.购买货物的地位不打款给销售货物单位,销售货物单位也必须缴纳增值税.有合同约定按合同约定,无约定可随时起诉,建议起诉前加强审查下证据是否充足
一、小微企业专票是否可以抵扣
小微企业专票不可以抵扣。
1、进项税是指纳税人为购买货物或者应税劳务而支付或者承担的增值税;
2、所说购进货物或应税劳务主要包括外购货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入提高货物、接受教育投资资金转入的货物、接受社会捐赠转入的货物信息以及在购销货物运输过程设计当中需要支付的运费。
增值税抵扣需要以下条件:
1、凭证条件。税法规定的扣税凭证有,增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票;
2、时间条件。一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额。
二、违约金应该如何让交税
根据《增值税暂行条例》相关规定,违约金属于价外费用的范畴,需要缴纳增值税。具体实务中,操作起来就比较复杂,主要有以下几种情况:
(一)合同未履行,一方因违约而支付的违约金
合同未实际履行,根据合同约定条款,买卖双方,一方违约向另一方支付的违约金,根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》相关规定,双方之间既没有销售货物也没有发生应税服务,不属于增值税的征税范围,收取的违约金无需缴纳增值税。
(二)合同已经履行,购买方支付的违约金
合同已经履行,由于购买方未能如约履行相应的义务而支付的违约金,销售方收到违约金是与销售活动相关的,应该缴纳增值税。
(三)合同已经履行,销售方支付的违约金
合同已经履行,销售方因质量不符合规定或则延期交货等原因而支付给购买方的违约金,购买方不需缴纳增值税。因为购买方作为货物或则服务的接收方,并未发生销售商品,提供服务等经营行为(注意销售商品,提供服务的一方才是经营行为的主体)。
三、交通运输业能够开增值税专用发票吗
交通运输业不可以开增值税专用发票。
通常情况下货物运输公司属于营业税纳税人,只能开具(或申请税务代开)“公路、内河货物运输统一发票”,不能开具“增值税专用发票”。
如果货物运输公司兼营货物销售,且别主管国税局认定为一般纳税人的,可以领购、开具“增值税专用发票”。
符合以下条件的个人可以开增值税专用发票:
1、增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票;
2、保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人收取佣金费用可以由支付方企业到税务机关申请汇总代开专用发票。其他情况均不得申请代开增值税专用发票。
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