(一)年度综合所得收入额不足6万元但已预缴个人所得税；

(二)年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率；

(三)预缴税款时，未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除；

(四)纳税人及其配偶、未成年子女在上年度发生的，符合条件的大病医疗支出；

(五)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

(七)企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

(八)纳税人在上年度发生的符合条件的捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。

一、个人所得税专项扣除的费用有哪些？

下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

(一)纳税人及其配偶、未成年子女在上年度发生的，符合条件的大病医疗支出；

(二)纳税人在上年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

(三)纳税人在上年度发生的符合条件的捐赠支出。

二、无需办理年度汇算的纳税人有哪些？

纳税人在上年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。