企业已成功办理登记手续后，当月15日(含当日)内所申报的社保业务属当月缴费记录，15日后的属次月缴费记录；

每月向社保公司缴纳的是当月的社保额。而每月工资发放的都是上月的工资额。所以，缴纳社保时分录(按据实列支的原则可以不计提)：

借：管理费用—保险费(单位应缴纳部分)

借：其他应收款—代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)

贷：现金(我们这里交现金，有的地方可通过银行划款)

次月发放工资时：

借：应付工资

贷：其他应收款—代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)

贷：现金或银行存款。

一、会计分录的编制格式

1、涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

2、账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

3、增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

4、记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

5、根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

记账凭证要求要素齐全，并有严格的审核与编制程序，而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利等因职工提供服务而产生的义务。