公司的股东可以分为个人股东,也可以为企业法人股东。一般来说,企业年度实现的利润,按照规定缴纳企业所得税后,其税后利润应按照规定分配给股东。企业股东根据不同的主体形式,缴纳有所不同。根据《个人所得税法》第2条、《企业所得税法》第26条以及《关于个人所得税若干政策问题的通知》第1条的规定,不同的主体形式,股东分红缴税计算方法不同:第一、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税;第二、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税;第三、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税;第四、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收;第五、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息,按10%的税率缴纳企业所得税。
一、企业关闭退股东投资款是否缴税
企业关闭后,进行清算的,向股东分配剩余财产时,分配的财产需要缴纳个人所得税,股东应当进行申报。
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
二、增资扩股需要交税吗
增资扩股,对于股份有限公司来说,增资扩股指企业向社会募集股份、发行股票、新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权,从而增加企业的资本金。有限责任公司的增资扩股一般指企业增加注册资本金,显示为公司的注册资本金增加,股东个人不直接取得对价,分为原股东增加投资、未分配利润或公积金转增注册资本、新股东投资入股等方式。增资扩股是否需要缴税,需要看增资扩股的资金来源。增资扩股根据其资金来源不同可分为以下几种方式:1、以公司未分配利润、公积金转增注册资本。2、公司原股东增加出资。3、新股东投资入股。以第一种方式增资,属于股息、红利性质的分配,即为股东分配股息、红利后又以该收入进行的增资。所以对自然人股东取得的转增资本数额,应作为个人所得征收个人所得税。
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