①企业从银行提取现金时，按照支票存根上记载的提取金额，借记“银行存款”账户，贷记“银行存款”账户。企业将现金存入银行时，按银行退回的收据第一联借记“银行存款”账户，贷记该账户。

②企业因内部员工出差等原因支付所需现金，根据支出凭证记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。在收到出差人员退还的差旅费余款并结帐时，按实际收回的现金借记本科目，按报销金额借记“管理费”等科目，按报销金额借记“管理费”等科目实际借入现金其他应收款。③企业因其他原因收到的现金，借记有关账户，贷记有关账户；现金支出，借记有关账户，贷记有关账户。

④本科目期末借方余额反映企业的库存现金。

[例]签发现金支票、提取备用现金3000元时，会计分录如下：

借方：库存现金3000

贷方：银行存款3000

员工王*预支差旅费500元，现金支付。会计分录的编制如下：

借方：其他应收款王丽500

贷方：库存现金500

支付职工工资2000元现金，会计分录的编制如下：

借方：应付职工薪酬2000

贷方：库存现金2000