一、提取法定盈余公积的会计分录

1、计提时：借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积；

2、结转时：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积。

举例：A企业只有某项长期股权投资，原产生于统一控制下的企业合并，股权投资差额的借方余额为800万，假定企业按10%记提法定盈余公积，按5%提取法定公益金，首次应如何做调整分录。

会计分录为：1、提取法定盈余公积时：借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积

2、提取任意盈余公积时：借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积

3、提取公益金时：借：利润分配——提取公益金贷：盈余公积——公益金

二、计提任意盈余公积会计分录

提取时

借:利润分配--提取任意盈余公积金

贷:盈余公积金--任意盈余公积金结转提取任意盈余公积金明细

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取任意盈余公积金

三、净利润计提任意盈余公积会计分录

提取任意盈余公积：

借:利润分配--提取任意盈余公积

贷:盈余公积--任意盈余公积

留存收益=盈余公积+未分配利润

提取任意盈余公积：

借:利润分配--提取任意盈余公积

贷:盈余公积--任意盈余公积

提取法定盈余公积：

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷:盈余公积--法定盈余公积

向投资者分配利润：

借:利润分配--应付利润

贷:应付股利

年终对"利润分配"账户的相关明细账进行结转：

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取任意盈余公积

——提取法定盈余公积

——应付利润