（1）其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

（2）其他货币资金应该根据类别（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）进行明细核算。

（3）其他货币资金的主要账务处理：

①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记其他货币资金——明细科目，贷记银行存款；

②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记银行存款，贷记其他货币资金——明细科目。

（4）本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。

【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票，先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万。编制会计分录如下：

借：其他货币资金——存出投资款8000000

贷：银行存款8000000

该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股（假设价值为600万元），并将其划分为交易性金融资产。编制会计分录如下：

借：交易性金融资产6000000

贷：其他货币资金——存出投资款6000000

甲企业将多余的资金转回原开户银行。编制会计分录如下：

借：银行存款2000000

贷：其他货币资金——存出投资款2000000