（1）检查应付账款。

获取或编制应付账款明细表，审核后与会计报表数、总账数、明细账合并数核对，做到账表一致。（二）根据被审计单位的实际情况，对应付账款进行分析性复核。

1。比较应付账款本期末余额与上期期末余额。

2。对长期应付账款进行分析，要求被审计单位作出说明，以判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。三。应付账款与存货和流动负债的比率，并与上期比较，评价应付账款的整体合理性。（3）通过信函确认应付账款。

审计人员在进行函电时，应选择金额较大的债权人和资产负债表日金额较小甚至为零的企业重要供应商债权人作为函电对象。与应收账款往来一样，审计人员必须控制往来过程，要求债权人直接答复。如无答复，应重新确认。如仍有重大项目多次来函未获答复，审计人员应采取替代审计程序。例如，您可以在决算日后查看应付帐款明细账和现金及银行存款日记账，以验证其是否已支付，也可以查看债务的相关凭证信息，以验证交易的真实性。

（4）查找未记录的应付账款。

为了防止企业低估负债，审计人员应检查被审计单位是否故意漏记应付账款。例如，结合存货监控，检查被审计单位在资产负债表日是否存在“收货未到”的经济业务，即被审计单位已收货但未收到采购发票；检查资产负债表日后收到的采购发票，注意采购发票的日期，确认其录入时间是否正确；核对资产负债表日后应付账款明细账贷方金额对应凭证，确认其录入时间是否正确。

（5）检查应付账款是否有借方余额，如有，查明原因，必要时建议被审计单位进行重分类调整。

（6）检查是否有长期应付账款，不能支付的应付账款是否按规定转入资本公积项目，相关依据和审批程序是否齐全。

（7）检查有现金折扣的应付账款。

企业以现金折扣形成应付账款的，应当按照发票记载的应付金额记帐（不扣除折扣），在实际取得现金折扣时冲减财务费用项目。（8）检查被审计单位与债权人之间债务重组的会计处理是否正确。（9）注意是否有应付关联方账款。

如有，应通过了解关联方的交易项目、价格和条件、核对采购合同等方式确认应付账款的合法性和合理性；通过关联方的询价和函询确认交易的真实性。（x）核对以非记账本位币结算的应付账款。

主要检查企业采用的折算汇率是否按业务发生时的市场汇率或期初的市场汇率折算为本位币金额，所选折算汇率是否前后一致交易之后。（十一）核实在资产负债表上披露应付账款是否适当。