（1）出口退税计算公式：

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额

当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率－当期全部进项税额

当期应退税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

（2）以上出口退税计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

一、外贸出口退税流程是什么

1、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得

进出口

经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入

出口退税管理。

2、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局

出口退税

申报软件。

3、确认出口销售收入

出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的

增值税

纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地

征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用

发票

（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

4、出口退（免）税申报

（一）外贸企业退（免）税申报

发票

认证：取得

增值税

专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；

申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；

（二）生产企业退（免）税申报

免税申报：

1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“

进料加工

抵扣明细表”中数据都录入“0”。

2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退

办法

出口货物销售额”；如果出口的产品征

税率

与退

税率

之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“

免抵退税

办法

出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料。

单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。

5、领取退税审批

通知

单

一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物

免抵退税

审批

通知

单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。