个人所得税生产经营所得纳税申报表的填写说明

(一)表头项目

1.税款所属期：是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

(二)表内信息栏

1.投资者信息栏：填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。

(1)姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

(2)身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

①在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

②在中国境内无住所的个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

(3)身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。

(4)国籍(地区)：填写纳税人的国籍或者地区。

(5)纳税人识别号：在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人则不填。该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。如果税务机关未赋予，则不填。税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

2.被投资单位信息栏：

(1)名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。

(2)纳税人识别号：填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码。

(3)征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。

(4)类型：纳税人根据自身情况在对应栏内打“√”

(三)表内各行的填写：填写该投资单位在本期内取得的收入总额。

1.第1行“本期收入总额”：填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税

2.第2行“本期成本费用总额”金总额。

3.第3行“本期利润总额”：根据相关栏次计算。第3行=第1行-第2行4.第4行“分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏;其他则不填。分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写;没有，则按人平均分配。：根据不同的征收方式填写。

5.第5行“应纳税所得额”查账征收

(1)除合伙企业合伙人外的其他纳税人

①按本期实际计算的，第5行=第6行=第3行

②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行=第7行

(2)合伙企业合伙人

①按本期实际计算的，第5行=第6行=第3行×第4行

②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行=第7行核定征收

(1)除合伙企业合伙人外的其他纳税人

①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，第5行=第1行×第8行或=第2行÷(1-第8行)×第8行

②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行=第9行

(2)合伙企业合伙人

①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，第5行=第1行×第8行×第4行或=第2行÷(1-第8行)×第8行×第4行

②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行=第9行×第4行6.第10行“按上述内容换算出的全年应纳税所得额”：根据相关栏次计算。第10行=第9行×12个月(或4个季度)

7.第11行“税率”及第12行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第10行计算得出的数额进行查找。

8.第13行“本期预缴税额”：根据相关栏次计算。第13行=(第10行×第11行-第12行)÷12个月(或4个季度)

9.第14行“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。

10.第15行“本期实际应缴税额”：根据相关栏次计算。第15行=第13行-第14行

11.如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的，将核定的税额直接填入第15行“本期实际应缴税额”栏。

纳税申请表具体包括

1.国税纳税申报表有：增值税纳税申报表，消费税纳税申报表，车购税纳税申报表，企业所得税纳税申报表，文化事业费申报表，废弃电器电子产品基金申报表。

2.地税纳税申报表有：综合纳税申报表(含营业税纳税申报表、城建税、教育费附加、地方教育费、地方建设基金、印花税等)、房产税纳税申报表、土地使用税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表、资源税纳税申报表、车船税纳税申报表、土地增值税纳税申报表等等。

3.纳税申报表由9个附表、中英文双语组成。其中最主要的部分是第一个附表“个人所得税纳税申报表”，其他为“个人所得税月份申报表”、“个人所得税年度申报表”、“个体工商户所得税月份申报表”、“个体工商户所得税年度申报表”、“个人承包承租经营所得税月份(或分次)申报表”、“个人承包承租经营所得税年度申报表”、“个人独资企业和合伙企业资者个人所得税申报表”以及“合伙企业投资者个人所得税汇总申报表”。

4.填表须知：在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”、“应补(退)税额”。其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写;对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴(扣)税额”中填写;按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写;“应补(退)税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”的差额部分。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。