股权转让个人所得税计算方法

为加强股权转让个人所得税征收管理，国家税务总局日前下发通知明确，个人股权转让完成交易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

即：股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)x20%

计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法如下：

(一)符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：

1、申报的自然人转让股权价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

2、申报的自然人转让股权价格低于对应的净资产份额的;

3、申报的自然人转让股权价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;

4、申报的自然人转让股权价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;

5、经主管税务机关认定的其他情形。

(二)本条第一项所称正当理由，是指以下情形：

1、所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;

2、因国家政策调整的原因而低价转让股权;

3、将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

4、经主管税务机关认定的其他合理情形。

对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：

(一)参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。

(二)参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。

(三)参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。

(四)纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。

所需材料有哪些

1、股权转让的协议

2、到会计事务所出具变更登记的验资报告

3、有关同意变更的批文，特别是国有独资，对于国家财产的吸收合并肯定有相关批文的

4.股东会决议

5.改制文件等

你先要去工商局领取变更的表格，带着同意变更的批文去会计师事务所就可以啦。

公司股权转让给第三方需要准备的材料：

1、公司原股东会关于转让股权的决议

2、股权转让协议必须明确：

(1)如何转让

(2)转让前的债权债务如何处理

3、公司新股东会决议

(1)修改后的公司章程或公司章程修正案;

(2)重新选举董事、监事人员(如董事发生变化须提供董事会决议选举董事长，如原董事会成员不变的也须说明原董事会组成人员不变);

4、向私营企业或自然人转让股权的须提供验资报告、交割单如属全民、集体企业及交割合同;

5、公司营业执照正、副本、IC卡

6、新股东身份证原件;

7、股东选举董事、法定代表人决议;

8、章程修正案或修改后的公司章程;

9、公司变更登记申请书;

10、公司股权转让变更登记申请报告;

11、新股东承诺书;

12、新法定代表人照片、简历

13、原法人股东的营业执照复印件(加盖公司公章)

14、新股东身份证明，非当地户籍的需要暂住证，法人股东需要经工商局签章的企业法人营业执照复印件以及法定代表人身份证明书;

15、工商局要求提供的其他资料。

中小企业融资约束现状

20世纪50年代以前，无论是经济理论界还是各国政府都认为大企业是规模经济和效率的代名词，大企业代表企业发展的方向，与此相应的自然是广大的中小企业将会被排挤和吞并，最终遭到淘汰，因而，中小企业在社会经济中处于无足轻重的地位。然而，现实经济的发展却对上述观点提出了质疑和挑战。随着组织结构和经营模式的变革，工业时代以规模经济为特征的大企业虽然在在经济生活中仍占据着主导地位，但一直处于弱势地位的中小企业也表现出非凡的活力。

首先,中小企业是推动经济发展基本力量。不论是发达国家还是发展中国家中小企业的数量都大约占据90%以上的比重(日本和美国的比重都在98%以上)，对新增GDP的贡献率也维持在较高的水平上。

其次，中小企业是维护市场公平竞争的重要力量。从中小企业自身的性质和特点来看，在同行业中属于弱势群体，所以对于市场的公平性和透明性要求更高，这样就容易打破市场的垄断，促进市场的充分竞争。尤其是像我国目前还处于体制转轨和市场经济发展的初级阶段情况下，中小企业在市场机制形成中的作用更是举足轻重。

再次，中小企业是解决就业问题的主渠道。在20世纪70年代中期以前，人们一直认为大部分的就业机会是由大企业提供的，麻省理工学院的伯杰教授在其《美国大部分新的工作岗位来自小企业》的报告中，第一个对此提出质疑。后来一些英法的学者在研究中也证实了这一点。而且在经济危机或萧条时，大企业的失业人员往往被中小企业所吸收，因此中小企业还维护着社会的稳定。

最后，中小企业是技术创新和产业结构调整不可忽视的重要力量。据统计20世纪的主要发明中的60%以上是由独立的发明人或小企业形成的。因此，若考虑到小企业在历史上的产出仅占20%的话，那么他们发明创造的“有效性”至少可以说是大企业的三倍。进入到20世纪90年代，中小企业较强的技术创新能力，在推动传统产业向高新技术产业的转化方面起了重要的推动作用，促进经济结构的调整。但值得关注的是，尽管中小企业在经济生活中扮演着日益重要的角色，其发展仍面临着诸多的制度障碍和资源约束，处于“强势弱位”的状态，众所周知，外部金融资源的获得历来是制约中小企业发展的一个“瓶颈”，中小企业融资问题是一个世界性的难题。针对中小企业融资难的问题，西方学者从信息不对称理论和道德风险及信贷配给理论出发，论证了中小企业融资受到约束的原因。