一、企业所得税一般核算程序

企业所得税的一般核算程序依照如下的规定：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算。

1．确定当期所得税。

2．确定递延所得税。

（1）计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；

（2）计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异；

（3）也是最为关键的一步，识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；

（4）以预期的适用税率（预计暂时性差异转回期间的适用税率）乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；

（5）将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。

3．确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和（或之差），即为利润表中的所得税费用。

二、企业所得税包含增值税吗

所得税申报表收入总额是不含增值税的，因为增值税在会计处理的时候是单列的，是不包含在公司的收入内的，一般进项税通过借方应交税金－应交增值税处理，销项税额则通过应交税金－应交销项税，而所缴纳的增值税则是两者之间的差额。

其实增值税只是对企业增值的部分征收税收，不牵涉到企业的损益，所以在缴纳所得税的时候要知道增值税是不包含在计算所得税的所得额内的。

三、企业所得税免征收范围

企业所得税免征税范围：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业需要按时缴纳应缴税款，不得偷税漏税。