首先，核对应收账款。首先，获取或编制应收账款明细表，供审核汇总。然后将明细表的金额与总账和明细账的总额核对是否一致。然后检查应收账款总账余额减去坏账准备后的余额是否与会计报表中的余额一致。同时，检查明细账余额减去相应坏账准备后的总额与会计报表余额是否一致。第二，应收账款账龄分析。编制应收账款账龄分析表，列示重要客户及其余额，汇总列示不重要或较小余额。将账龄表中列示的应收账款相加，并扣除相应的坏账准备，看其与资产负债表中应收账款余额是否一致。第三，被审计单位应当帮助标注审计时已收回的应收账款。对回收金额较大的资金进行日常检查。第四，应收账款应以书面形式向债务人确认。验证应收账款余额的真实性和正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中的差错、欺诈和营私舞弊行为。要抓住的关键环节如下：

1。审核员应直接控制确认函的收发。

2。这封信的结果要么不同，要么不一样，审计人员应该仔细分析。

3。核对未经确认的应收账款。对于无往来的应收账款，审核员应抽查有关销售合同、销售订单、销售发票复印件、货运单据等，以核实无往来的应收账款的真实性。

4。检查坏账的确认、坏账准备的计提及会计处理的正确性。在确认坏账时，应遵循财务报告准则和会计基本原则，分析各类应收账款的特点、金额、信用期限、债务人的信誉和经营现状。

5。不属于结算业务的债权，不计入应收账款。

6。检查应收账款是否用于融资，是否按融资合同质押或出售，会计处理是否正确。

7。检查外币应收账款的折算方法是否正确。