1、出纳报告的基本格式出纳记账后，出纳应根据现金日记帐、银行存款日记账、证券明细账、银行对账单等会计数据，定期编制“出纳报告”和“银行存款余额调整表”，报告现金的收付存情况，银行存款和证券在一定时期内，与总账沟通会计核对期末余额。（1）出纳报告的报告期间可以与公司总账会计汇总记账的期间一致。公司总账每10天汇总一次，明细报告每10天编制一次。（二）上期余额是指上期期末余额，即本报告期前一日的账面余额，也是上期明细报告的“本期余额”。

（3）本期收入按本期借方总额填写。

（4）合计为上期余额与本期收入之和。

（5）本期支出按本期总信用额度列示。

（6）本期余额是指本期期末的账面余额。等于“总额”减去“经常性支出”。本期余额必须与账面实际余额一致。

2。银行余额调整表的编制

公司的银行存款日记账应与银行对账表逐笔核对。银行账户存款余额（即银行对账单存款余额）可能与公司账户存款余额不一致。造成不一致的原因有两个：

（1）双方账务错误；

（2）双方记账无误，但由于结算凭证交付时间不同步，出现“未达账项”，即一方已入账，而对方未收到相关凭证，故未入账。如果是前一种原因造成的，应及时纠正；如果是后一种原因造成的，应通过编制《银行存款余额调整表》消除未清账户项目的影响。

例如：**8月30日食品厂银行日记账存款余额4500元，银行寄来的对账单余额5000元。经逐一核对，发现有以下情况；

（1）月末，XX食品厂收到800元转账支票，已入账，但银行尚未入账。

（2）月底，XX食品厂开出700元的转账支票，已入账。持票人没有到银行办理过户手续，银行也没有进入。

（3）银行代收货款900元已入账，XX食品厂未收到银行催收通知，故未入账。

（4）银行支付的300元水电费已入账，XX食品厂未收到银行的付款通知，故未入账。