(1)上年有收入但未预缴申报，需要在年终补税。

(2)除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

(3)上年预缴申报时，超额享受扣除的。

一、需要退税的情形有哪些？

(1)上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税。

(2)年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得适用的预扣率高于综合所得年适用税率。

(3)预缴税款时，未扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠。

(4)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分。

(5)年度汇算时，选择将全年一次性奖金合并计入综合所得，造成退税。

(6)月收入不均衡的纳税人，有可能会退税。

(7)有符合享受条件的大病医疗支出。

(8)没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除。

(9)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的。如：残疾人减征个人所得税优惠等。

二、办理补税的方式和渠道有哪些？

纳税人办理年度汇算需要补税的，税务机关提供了多种便捷渠道。

纳税人可以通过网上银行、银行柜台、非银行支付机构(即第三方支付)等方式缴纳应补税款。