债权债务科目核算内容

1、应收帐款本科目主要核算与业主办理工程结算，应向业主收取的验工计价款。本科目下设二个二级明细科目，即应收工程款和应收质量保证金，二级科目下按业主名称设三级明细科目。

（1）与业主办理验工计价，结算单中业主扣质量保证金、甲供料款、预付款及代扣税金及附加、借：应收帐款－应收工程款－xx业主－应收质量保证金－xx业主贷：工程结算

2、预收帐款本科目主要核算预收业主工程款、备料款等，本科目下设二个二级明细科目，即预收工程款和预收备料款，二级科目下按业主名称设三级明细科目。

（1）按合同规定向业主预收工程款、备料款借：银行存款贷：预收帐款－预收工程款－xx业主－预收备料款－xx业主

（2）预付帐款本科目主要核算预付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外租入机械设备租赁费。下设三个二级明细科目即预付购货款、预付工程款和其他，二级明细科目下按单位名称设三级明细科目。按照有关规定严禁支付预付款，预付款的支付必须严格按规定办理。

（3）因购货而预付的款项、预付分包工程款和预付租赁费借：预付帐款－预付购货款－xx单位－预付工程款－xx单位－其他－xx单位贷：银行存款

3、应付帐款本科目主要核算应付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外结算的租入机械设备租赁费等，下设三个明细科目即应付购货款、应付工程款和其他，二级科目下按单位名称设三级。债权债务账目的核对

（1）、债权债务账目的核对，主要由业务部、经管部等与债权债务业务有关的部门负责，财务部配合。财务定期编制《往来账款分期明细表》，全面提供往来账款增减变化及构成情况，以便及时掌握和清算；对发生的应收账款进行及时催收。在收账程序上一般采取电话催收、派员催收等手段。

（2）、建立往来账款的审批制度，对购销活动实行合同管理，有明确的标的、价格、数量、结算方式、结算时间以及违约责任，并经有关部门及领导批准。

（3）、销售、采购等业务部门的营销人员，应利用出差时机，与对方相关部门、人员核对账目，并将核对情况及时通报财务部。