了解法律的规定及税法的执法实践是纳税筹划具有的一般性的特点，同样做其他各项业务也需要把握法律精神。纳税筹划真正开始的第一步，是了解纳税人的情况和纳税人的要求。纳税人有企业纳税人与个人纳税人之分;企业和个人的情况及要求有所不同，不同企业和不同个人的情况及要求也有所不同。

(一)了解纳税人情况

1.纳税人个人。做一个纳税筹划的个案，纳税筹划人需要了解的情况主要有以下一些：

(1)出生年月。在有些国家，某些节税方法只适用于一定年龄之上的个人，或一定年龄之下的个人，此时了解纳税人的年龄就可以更好地进行税收筹划。我国现行法律中还未出现因纳税人年龄而出现纳税不同的情况，但年龄作为个人基本情况属于进行个人纳税筹划业务需了解的范围。

(2)婚姻状况。纳税人的婚姻状况会影响某些税种纳税人的纳税人类别和扣除。在美国个人所得税法中就存在未婚个人和夫妻共同申报而使用不同宽免额的法律规定，已婚夫妇亦可以选择单独申报或合并申报。我国个人所得税只针对个人，而不注重经济生活单位——家庭，这也是以后有待完善的地方。

(3)子女及其他赡养人员。纳税人如果赡养子女及其他人员，在很多国家可以享有一定的扣除、抵免或免税，从而会对纳税人的应纳税额产生影响。我国香港特别行政区个人所得税法中就充分照顾了纳税人赡养子女情况。大陆的个人所得税法中也应考虑纳税人所赡养的人口情况。

(4)财务情况。个人税务计划是个人理财计划的一部分，只有在全面和详细地了解纳税人财务情况的基础上，才能制定针对纳税人的税务计划，使纳税筹划达到委托人的满意。纳税人的财务情况包括纳税人的收入情况、支出情况及财产情况。财产包括纳税人的动产和不动产。有些纳税筹划属于单项筹划，比如只针对纳税人的收入展开纳税筹划，纳税人不愿公开财产状况，那也应该尊重纳税人的意愿。

(5)投资意向。许多纳税人的纳税筹划目的是在投资中有效地省税，因而了解纳税人的投资意向就显得特别重要。纳税人的投资意向包括纳税人的投资方向和投资额。

纳税人投资方向和投资额的大小与纳税筹划的投资方向、投资形式、投资优惠筹划、适用税率设计、风险分析等都有直接的关系，所以要进行纳税筹划就要了解纳税人的投资意愿。

(6)对风险的态度。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度这个因素。纳税人对风险的态度有两个极端：一是风险厌恶，再就是赌徒心理，其他多数人则居于二者之间。了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人要求进行税收筹划。

(7)纳税历史情况。虽然纳税筹划是对纳税人以后的纳税进行筹划，但了解纳税人纳税的历史也往往会对目前的纳税筹划有所帮助。纳税人的纳税历史情况包括以前所纳税的税种、纳税金额以及减免税的情况。

2.纳税人企业。以企业纳税人为纳税筹划受益人进行纳税筹划需要了解如下情况：

(1)企业组织形式。不同企业组织形式的纳税税种、纳税金额、申报纳税办法往往有所不同，故了解企业的组织形式可以对不同组织形式的企业制定有针对性的纳税筹划方案。我国的企业形式有个人独资企业、合伙企业、全民所有制企业和公司制企业，此外还有视为企业管理的个体户。企业的组织形式不同对纳税影响相当大。除了了解企业组织形式，还须了解企业内部的机构组成。

(2)财务情况。企业纳税筹划是要合法和合理地节减税收，因此了解企业的财务状况是基础。以会计报告和会计报表形式反映出来的企业财务状况从资金的运动方面展现企业的全貌，而纳税本身则是资金从企业的流出。只有全面和详细地了解企业的真实财务情况，才能制定出适合企业状况的企业节税计划。

(3)投资意向。投资有时可以享受税收优惠，而不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。我国税法体系中对一些投资方向有税收引导，比如，高科技的投资方向、第三产业的投资方向等。了解纳税人企业的投资可从产业税收优惠方面对其提出纳税建议。

(4)对风险的态度。不同风格的企业领导对节税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。了解企业对风险的态度，可以制定出更符合企业要求的税务计划。

(5)纳税历史。了解企业以前和目前的有关税务情况，包括有关纳税申报、所纳税种、纳税金额等纳税情况，对制定企业未来的纳税计划会有很大的帮助和借鉴。

(二)了解纳税人的要求

纳税人对纳税筹划的共同要求肯定是尽可能多地节税。节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益，而在这一点上，不同纳税人的要求可能是有所不同的，这也是纳税筹划必须注意的一点。

1.要求增加短期所得还是长期资本增值

纳税人对财务利益的要求大致有三种：一种是要求最大程度地节约每年税收成本，增加每年的纳税人可支配的税后利润;另一种是要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到所有者权益的最大的增值;第三种是既要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值，“鱼”和“熊掌”要兼得。对不同要求所进行的纳税筹划也是有所不同的。当然，纳税筹划未必能完全达到纳税人的要求，但了解纳税人在财务收益方面的打算仍是必须的。

2.投资要求

有些纳税人只有一个投资意向和取得更大财务收益的要求，这时候纳税筹划人可以根据纳税人的具体情况进行纳税筹划，提出各种投资建议。但有时纳税人对投资已经有了一定的意向，包括投资项目、投资地点、投资期限等，这时纳税筹划人就必须了解纳税人的要求，根据纳税人的要求来进行纳税筹划，提出投资建议或提出修改纳税人的要求的建议。

3.根据纳税人的要求取得资料

无论是外部纳税筹划人还是内部纳税筹划人，其专业知识往往都还不足以应付纳税人的各种不同的具体要求，但在纳税人明确了其要求后，他们就可以通过各种渠道取得有关资料。这些有关的税法和政策等资料纳税筹划人有时可以无偿取得，有时需要有偿取得。纳税筹划人取得税收法规资料的途径有很多，下面简单介绍几种：

(1)从征收机关得到寄发和主动索取税收法规资料;

(2)通过政府网站查询免费电子资料库;

(3)通过民间网站免费得到或有偿获取税收资料;

(4)通过图书馆查阅纳税资料;

(5)通过订阅和购买得到纳税资料;

(6)通过与税务机关的合作关系取得所需资料。

中国已经加入WTO，而WTO非常重要的一个原则就是公开化和透明度，应该说纳税人平等地通过网络等现代通讯工具免费得到税务资料将会越来越及时和方便。