（1）现金流量表的定义。

现金流量表，是指反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

（2）现金流量表的作用。

①帮助投资者、债权人评估企业未来的现金流量，进一步评估企业偿还债务、支付股利能力及对外筹资的能力。

投资者和债权人从事投资与信贷的目的是什么呢？他们在做这种决定时须考虑利息的收取及本金的偿还，股利的获得及股价变动利益，而这些均取决于企业的现金流量状况，它决定了企业有能力还本付息和支付股利。

②便于报表使用者分析本期净利与经营活动现金流量差异的原因。

为什么公司赢利很多却只有少量现金？通过现金流量表分析，你也许会找到最终答案。

以企业全部经营时间而言，创造净利的总和应等于结束清算、变卖资产并偿还各种债务后的净现金流入，但是就短期而言，损益确认的时间与现金收付的时间并不总是一致的，而通过现金流量表分析这一差异及原因，有利于报表使用者做出正确的决策。