（1）其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的各种货币资金，包括外币存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资性存款等。（二）其他货币资金应当按照种类（外国存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资性存款等）进行详细核算。（3）其他货币资金的主要会计处理：①企业将银行存款转为其他货币资金时，借记“其他货币资金明细账”，贷记“银行存款”；

②超额资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金明细账户”。

（4）本科目期末余额在借方，表示企业其他货币资金的期末数。

[例]委托证券公司向深圳证券交易所购买上市公司股票，应当先以公司名义开立证券资金账户，并存入800万元。会计分录如下：

借款：其他货币资金-投资资金存入800万

借款：银行存款800万

证券公司向深圳证券交易所购买上市公司50万股股票（假设价值600万元），并将其划分为交易性金融资产。会计分录如下：

借方：交易性金融资产6000000

贷方：其他货币资金-投资资金6000000

企业a将剩余资金转回原银行。会计分录的编制如下：

借方：银行存款200万

贷方：其他货币资金-存款投资200万