（1）提出申请。客户向银行提出书面借款申请，并提交有关资料。

（2）签订合同。借款申请人在接到银行有关贷款批准的通知后，要到贷款行签订借款合同及担保合同，并视情况办理公证、抵押登记、保险等相关手续。

（3）开立账户。选用委托扣除款方式还款的客户需与银行签订委托扣款协议，并在贷款行指定的营业网点开立还款专用的储蓄存折账户或储蓄卡、信用卡账户。同时，售房人要在贷款行开立售房结算账户或存款专户。

（4）支用贷款。经贷款行同意发放的贷款，办妥有关手续后，贷款行按照借款合同约定，将贷款直接转入借款人在贷款行开立的存款账户内，或将贷款一次或分次划入售房人在贷款行开立的存款账户内。

（5）按期还款。借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息。可供选择的还款方式有委托扣款和柜面还款两种方式。

（6）贷款结清包括提前结清和正常结清两种。提前结清是指贷款到期日（一次性还本付息类贷款）或贷款最后一期（分期偿还类贷款）前结清贷款；正常结清指在贷款到期日（一次性还本付息类）或贷款最后一期（分期偿还类贷款）结清贷款。如提前结清贷款，借款人须在清偿应付各项款项后，提前10个工作日向贷款行提出提前结清申请。贷款结清后，借款人从贷款行领取“贷款结清证明”，取回房地产权属抵押登记证明文件及保险单正本，并持贷款行出具的“贷款结清证明到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续。

一、买房付全款还是办按揭？

选好了房子，接着遇到的问题就是付款。不是所有的买房人都能拿出全部房款的，所以就有了贷款买房，或叫按揭买房，花明天的钱圆今天的梦。

（一）付全款的三大优点

1、付全款省钱

虽然第一次付的钱多，但从买房的总数来看，可以免除各种手续费、银行利息等。而且因为是一次性付款，所以能和开发商讨价还价，进一步节省购房款。

2、无债一身轻

付全款购房日后没有经济压力，因为购房者已经可以不再为房款操心，从容安排以后的金融计划。同时也节省时间，不必进行任何资信认证，今日事今日毕。

3、转手容易

从投资角度说，付全款购买的房子再出售方便，不必受银行贷款的约束，一旦房价上升，转手套现快，退出容易。即便不想出售，要发生经济困难时，还可以向银行进行房屋抵押。

（二）付全款的两项缺点

1、资金压力大如果不是资金充裕，毕竟一次性投入很大，也许影响消费者其他投资项目。

2、投资风险大除非对其房产项目有相当了解，包括建筑质量、开发商技术和资金实力等，需要购房者有相当的技术专业水准，普通人无法达到。

（三）办按揭的三大优点

1、花明天的钱圆今天的梦

按揭就是贷款，也就是向银行借钱，购房不必马上花费很多钱就可以买到自己的房子，所以按揭购房的第一个优点就是钱少也能买房。

2、把有限的资金用于多项投资

从投资角度说，办按揭购房者可以把资金分开投资，贷款买房出租，以租养贷，然后再投资，这样资金使用灵活。

3、银行替你把关

办借款是向银行借钱，所以房产项目的优劣银行自然关心，银行除了审查你本身外，还会为你审查开发商，为你把关，自然保险性高。

（四）办按揭的缺点

1、背负债务

说到缺点，首先是心理压力大，因为中国人的传统习惯不允许寅吃卯粮，讲究节省，所以贷款购房对于保守型的人不合适。而且事实上，购房人确实负担沉重的债务，无论对任何人都是不轻松的。

2、不易迅速变现

因为是以房产本身抵押贷款，所以房再出售困难，不利于购房者退市。

二、企业对买入的房产如何进行会计处理？

有三种方法可供选择，

一是按企业与房地产开发公司签订的合同金额来计价，按揭贷款实际支付的利息在交房前计入“在建工程”，交房后计入“财务费用”；

第二是按企业与房地产开发公司签订的购房合同和与银行签订的贷款合同确定的本息和来计价；

第三是先按企业与房地产开发公司签订的合同金额来计价，以后支付银行利息时再调整固定资产原价。

第一种方法最合理，因为按揭是公司的一项融资行为，按揭贷款是一项专门借款，利息费用应按《借款费用》准则处理，在资产交付前计入在建工程，交付后计入固定资产，根据实际支付的利息作账务处理，提前还款少付的利息无需作账务处理，以简化会计核算。而第二种方法将融资发生的成本均予以资本化，且在提前还款的情况下要调整固定资产的原价。第三种方法则是要随着每期按揭款的支付而调整固定资产原价，这在实际工作中并不可行。

第一种方法具体的会计处理如下：

1、购入房产时，按合同买价和确定的首付比例支付首期款及向银行取得贷款后支付剩余的房款，借记“在建工程或固定资产”，贷记“银行存款”。

2、向银行按揭贷入款项，借记“银行存款”，贷记“长期借款”。

3、向银行支付利息（不论是采用等本还款还是等额还款的方式），借记“长期借款”、“在建工程或财务费用”，贷记“银行存款”。