一、个人股份转让税需要多少？

一般情况

1、按照＂财产转让所得＂项目征收

2、税率20％

3、股权转让个人所得税计税公式：

应纳税所得额＝财产转让收入－财产原值－转让中发生的合理费用

应缴个人所得税＝应纳税所得额×20％

依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函［2009］285号）

1、加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

2、是否符合独立交易原则

3、参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

（一）对于个人股东转让股权有以下情形之一的，主管地方税务机关可以采取核定方法征收个人所得税：

1、股权转让价格低于初始投资成本或取得该股权所支付价款的

2、股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、相同或类似条件下股权转让价的

3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的

4、转让价格低于个人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的

5、有重大影响的个人股东转让企业股权，且企业的土地使用权和房屋建筑物占资产比重超过30％的

6、转让收入中包含难以计价的非货币性资产或其他经济利益

7、纳税人接到主管地方税务机关申报通知仍拒不申报的

（二）根据个人股权转让的不同情况，主管地方税务机关可选用以下方法核定征收个人所得税

1、近期同企业股权转让的价格（价格明显偏低的除外）

2ｘ、资产评估净值份额

3、转让股权的账面净资产份额

4、同期银行定期存款利率

5、主管地方税务机关认为合理的其他方法。

二、个人股权转让怎么确定股权的原值

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》明确规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。

对于股权的原值依照以下方法确认：

（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

对于个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用加权平均法确定其股权原值。

当然，按照上述方法确定股权原值需要个人股东提供完整、准确的股权原值凭证，未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。

对于股权转让人满足相关条件，被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人再次转让股权时的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。

三、个人转让股权需要交哪些税？

个人转让股权，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额20％交纳个人所得税。没有差额产生，不需交税。

个人股权转让不征收营业税，个人转让股权应就增值部分按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为20％，股权转让协议应按产权转移书据缴纳印花税由合同双方按合同金额万分之五缴纳。

增值部分即一次个人转让股权应纳税所得额，以一次转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额。不管分多少次支付，均应合并为一次转让股权。

其中的财产原值如何确定？有价证券为买入价（实际支付的价款）以及买入时按照规定交纳的有关费用。纳税人必须提供有关合法凭证。对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。

合理费用是指纳税人在卖出财产的过程中按有关规定所支付的费用，如营业税金及附加、中介服务费、资产评估费等（均需要合法有效的凭证）。

对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

另外，企业股权转让不征收营业税，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税，股权转让协议应按产权转移书据缴纳印花税由合同双方按合同金额万分之五缴纳。