小规模纳税人季度开具专票和普票合计超过30万,是应该全额计算缴纳增值税的。依据相关规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
发票构成要素如下:
1、记账联。是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证,即销售方记账凭证。
2、联为税款抵扣联。是购货方计算进项税额的证明,由购货方取得该联后,按税务机关的规定,依照取得的时间顺序编号,装订成册,送税务机关备查。
3、发票联。收执方作为付款或收款原始凭证,属于商事凭证,即购买方记账凭证。而增值税普通发票的基本联次一般有两联,即记账联和发票联,比增值税专用发票少了抵扣联。
发票作用如下:
1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征,是最基本的会计原始凭证之一;
2、发票是记录经济活动内容的载体,是财务管理的重要工具;
3、发票是税务机关控制税源,征收税款的重要依据;
4、发票是国家监督经济活动,维护经济秩序,保护国家财产安全的重要手段。
增值税普通发票冲红操作步骤如下:
1、记录要冲红的那张普通发票的号码、代码。
2、进入防伪开票,进入普通发票填开界面,点击上方有一个负数按钮。
3、在弹出的圣诞框中输入刚刚记录的发票代码和号码,要输入两次,输入时显示“*”。
4、系统会调出以前那张正数发票,只是数量和单位变为负数,确认无误后才能打印。
法律依据:《中华人民共和国发票管理办法》第二十八条
开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
专票红冲发票操作流程
专票红冲发票操作流程如下:
1、打开开票软件,进入“发票管理”模块,点击“发票填开”、“增值税普通发票填开”,选择发票卷后确认发票代码号码,即可调出一张新的普通发票界面;
2、点击“红字”,录入原来的蓝字发票的代码和号码两次,再点击“下一步”(注意不能输入错误的代码号码,否则下一步按钮可能是灰色无法点击);
3、接着会弹出原蓝字发票的相关信息,核对后点击下方的“确定”按钮;
4、再次核对票面信息和备注栏的原蓝字发票代码号码,确认无误后点击“打印”按钮,打印到新的这种普通发票上,普通发票的红字发票即可开具成功。
红冲发票,就是冲减原销项,然后开具正确的发票重新入帐,跨月的就需要开红字发票了。
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