伊犁哈萨克自治州，各州、市、县(市)人民政府，各行政公署，自治区人民政府各部门、各直属机构：

《自治区审计厅审计程序实施办法》已经自治区人民政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

新疆维吾尔自治区人民政府办公厅

二00二年九月五日

自治区审计厅审计程序实施办法

第一章总则

第一条为了规范审计机关审计项目实施行为，认真履行审计监督职责，更好地发挥审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计基本准则》以及中办、国办印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、中央五部委及其联席会议办公室关于经济责任审计的有关规定，结合自治区实际，制定本办法。

第二条审计机关及其审计组、审计人员实施审计事项，必须遵循审计法律、法规和本办法规定的审计工作程序、形式、期限等要求，严格审计执法，确保审计质量。

第三条审计厅根据现行的财政管理体制，按照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等确定审计范围，实施审计监督。

经济责任审计项目，按照自治区干部管理权限分级实施。

第二章计划程序

第四条审计厅按照自治区党委、政府的要求和审计署的部署安排，确定当年的工作任务和重点，制定统一的审计项目计划。审计项目计划一经确定，一般不予调整。

年度审计项目计划包括：审计署统一组织的项目、审计署授权的项目、自治区党委、政府交办的项目和自治区审计工作会议确定的项目等。

审计项目计划的编制，先由业务部门提出本年度审计项目的书面意见，报经主管厅领导审定后，交由厅办公室汇总提交厅务会议研究确定。

第五条经济责任审计项目计划实行“集中管理，统一安排”。每年年底前由组织、人事部门向经济责任审计工作联席会议提出下年度任期经济责任审计的建议计划，经济责任审计工作联席会议研究审定后，由组织、人事部门委托审计厅审计，审计厅根据委托通知列入厅年度计划审计项目。

第三章作业程序

第六条审计厅根据年度审计项目计划确定的审计事项，选派审计人员组成审计组，并指定审计组组长。

第七条审计组实行审计组组长或者主审负责制。审计组组长或者主审必须具备下列条件：

(一)熟悉有关的法律、法规和政策；

(二)掌握审计及相关专业知识；

(三)从事审计业务工作3年以上；审计署和自治区统一组织的重要项目须从事审计业务工作5年以上；

(四)具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。

第八条审计组在实施审计前应当组织学习与审计事项有关的法律、法规和政策，调查了解被审计单位的基本情况，编制审计方案。审计方案要围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。

审计组在实施经济责任审计项目前，应当向委托部门了解被审计人员的情况。

第九条审计组应当按照《审计法》的规定，在实施审计3日前，向被审计单位或者被审计的领导人员送达审计通知书，并要求被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员就与审计事项有关的会计资料及其它相关资料的真实、完整作出书面承诺。承诺书须由被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员签字、盖章。

第十条审计组进点后按下列要求召开见面会：

(一)见面会参加人员，包括审计厅有关人员、审计组全体人员；被审计单位领导、财务部门负责人及所属单位的负责人和财务主管人员。经济责任审计事项，还应当有纪检、组织、监察、人事等部门参加。见面会由审计厅负责主持。

(二)审计组向被审计单位公开审计机关的职责、权限、审计程序和审计法律责任。具体公开事项如下：

1.《宪法》、《审计法》及其实施条例中关于审计机关职责、权限、程序和审计法律责任等；

2.通报中央和自治区领导近期对审计工作的指示精神和要求；

3.审计组组长或者主审宣读审计通知书，通报审计目标、审计内容和重点等。

(三)审计组廉政监督员宣读《审计工作人员廉政纪律》。

(四)审计厅提出配合支持审计工作的要求。

(五)被审计单位领导或者被审计的领导人员介绍有关情况。

第十一条审计组必须严格按照审计方案确定的审计目标、范围、内容、方法和步骤实施审计。