转回存货跌价准备怎么账务处理
时间:2023-06-12 16:26:47 400人看过 来源:法律编辑整理

公司本月转回以前计提的存货跌价准备,会计分录做与原来计提时相反的分录。目前的市场价格比计提时的成本价格高,公司是否将存货跌价准备的余额全部转回,还有当时计提的存货跌价的递延所得税资产也要做红冲?

根据《企业会计准则第18号——所得税》应用指南规定:

二、递延所得税资产和递延所得税负债

资产负债表日,企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税费用(或收益),本准则第十一条至第十三条规定不确认递延所得税负债或递延所得税资产的情况除外。

比如存货初始成本100元,2010年末可变现净值80元,2011年11月1日可变现净值110元。企业适用企业所得税率25%.则

1、2010年末计提准备时:

借:资产减值损失20

贷:存货跌价准备20

期末确认可抵扣暂时性差异对所得税影响:

借:递延所得税资产5

贷:所得税费用5

2、2011年11月1日,只能在原计提范围内转回:

借:存货跌价准备20

贷:资产减值损失20

3、2011年末,转回原确认的递延所得税资产:

借:所得税费用5

贷:递延所得税资产5

全文465个字,阅读预计需要2分钟

不想阅读,直接问律师,最快3分钟有答案

继续阅读
扩展阅读
  • 企业会计
    企业会计是指以企业为主体,以其经营资金运动为对象,旨在提高企业经济效益的一种管理活动。与政府及非营利组织不同,企业的创立和存在,是以获取利润为其基本目的;因此,作为企业管理重要组成部分的企业会计,必然要为企业实现其获取利润的目的服务。...
    更新时间:2024-01-22 11:00:13
查看企业会计相关全部词条
本地专业对口律师
北京
#企业会计 最新知识
针对转回存货跌价准备怎么账务处理您还没弄清楚,直接和律师在线沟通获得更多帮助

1对1在线咨询

8秒前,138***54用户咨询成功
马上提问
针对转回存货跌价准备怎么账务处理您还没弄清楚,在线问专业律师,让律师告诉您快速方案吧
  • 章法律师

    章法律师

    律所主任

    评分:5.0

    服务人数:487

    在线咨询
  • 张丽丽律师

    张丽丽律师

    专职律师

    评分:5.0

    服务人数:343

    在线咨询
  • 张神兵律师

    张神兵律师

    合伙人

    评分:5.0

    服务人数:590

    在线咨询
内容已经到底了,还没找到答案?
在线问问律师吧,最快3分钟内有答案!
11,079 位律师在线 累计服务 3,700万 人次
立即提问

他们的问题正在被解答:

朋友欠钱不还怎么办,联系不上有没有好的解决办法...