1、其他货币资金的概念和内容

其他货币资金是指除现金和银行存款以外的各种货币资金。其他货币资金包括异地存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和投资存款。

2。其他货币资金核算

设置“其他货币资金”账户，属于资产账户。在该账户下，设立“境外存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资资金”等子账户进行详细核算。（1）外资存款是企业在异地进行临时或零星采购时，汇入外资银行开立采购专户的资金。应注意的问题包括：非法设立境外存款账户。主要表现为：编造申请表、骗取银行信贷、异地开立采购账户、进行非法交易。与异地合伙单位在异地设立存款账户，将企业存款作为境外存款汇入异地。不合理、不合法的境外存款支出，主要表现为挪用境外存款进行股票投资、债券投资等交易活动。（2）银行汇票汇款人将款项存入当地银行，银行将汇票签发给汇款人在异地结算或提现，并将汇票先存入后结算。银行汇票应注意的问题有：

1。银行汇票的不合理、非法使用，主要表现为超出使用范围提取现金。从其他地方取款进行非法活动。挪用汇票保证金，寻找虚假发票，使发票单位或收款人不一致。

2。非法转让或挪用银行汇票。即企业财务会计部门收到银行汇票后，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获取非法所得。承兑无效的银行汇票会给企业带来损失。主要表现在：接受逾期、作废、涂改的银行汇票；接受非银行签发的银行汇票或伪造的银行汇票；接受银行汇票，收款人不是企业。（3）银行本票存款是指申请人将资金存入银行，银行在结算前向申请人签发票据在同一城市进行结算或提现的存款。需要注意的问题包括：

1。银行本票与购买金额不一致。由于银行本票数额巨大，业务员用假发票还清，并侵吞了余款。

（4）在途货币资金

在途货币资金是指企业与下属单位或上下级之间汇出的，月末尚未到达的在途资金。

应注意的问题包括：收受存款或在途资金时不转账，挪用或挪用；虚增在途资金，如虚列销售收入，即虚增在途资金。