具体包括：

（1）现金。现金是指库存现金和可以随时用于支付的存款。

会计中的现金通常指企业的库存现金。现金流量表中的“现金”不仅包括在“现金”账户中核算的库存现金，还包括在企业“银行存款”账户中核算的可随时用于支付的存款，以及在“其他货币资金”账户中核算的其他货币资金，如外国存款等，银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。

需要注意的是，银行存款和其他货币资金中的一些存款，如不能随时提取的定期存款，不应被视为现金，而应列为投资，而是可以通过通知金融企业及时提取的定期存款预付款应包括在现金的范围内。（2）现金等价物。现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险小的现金。现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金并无区别，故可视为现金。例如，为了保证支付能力，企业持有必要的现金。为了不让现金闲置，他们可以购买短期债券，需要现金时可以随时变现。