企业如何核定应纳税所得额

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• 问企业应纳税所得额怎么算
  

  应纳税所得额是指按照《税法》规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。企业应纳税所得额有两种计算方法： 1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 2、间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额会计利润总额±纳税调整项目金额。

• 问企业如何应纳个人所得税
  

  步骤如下： 1、在电子税务局中，通过“代扣代缴”—“明细信息上传下载”—“个税明细下载”，下载初始化文件并导入个税客户端。 2、在个税客户端进行个税申报并生成申报文件。 3、可以通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细上传”，上传申报文件，进行申报。 4、申报成功后，在“个税明细下载”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。

• 问小型微利企业应纳税所得额如何区分
  

  符合条件的小型微型企业，以20％的税率征收企业所得税。从2017年1月1日到2019年12月31日，年应纳税所得额为50万元（包括50万元）的小型微利企业，其所得额减去50％计入应纳税所得额，以20％的税率缴纳企业所得税。因此，中小企业以20％的税率减半缴纳企业所得税。企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号）显示，企业适用的所得税税率为25％，因此小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额按应纳税所得税额＊15％计算。

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