土地增值税应税收入如何确定-法师兄

房地产开发项目土地增值税清算应缴纳税款为房地产转让项目增值额与适用税率的乘积。而房地产转让项目增值额为项目收入总额与项目扣除金额的差额，因此房地产转让销售收入金额的确定，直接影响着土地增值税应纳税额的计算。

答

（1）土地增值税只对转让国有土地使用权征税，对转让国有土地使用权不征税。（2）土地增值税不仅对转让国有土地使用权征税，还对转让地上建筑物等附...

答

根据法律规定，土地增值税按照《土地增值税暂行条例》第七条规定的税率计算征收。《土地增值税暂行条例》第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率...

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《土地增值税暂行条例》）和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称《土地增值税暂行条例实施细则》），房地产开发项目土地增值税清算应缴税款为房地产转让项目增值额和适用税率的乘积。而房地产转让项目增值额为项目收入总额与项目扣除金额的差额，因此房地产转让销售收入金额的确定，直接影响着土地增值税应纳税额的计算。根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则，纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入，即转让房地产的总价、额外费用和其他经济利益。需要注意的是，房地产开发企业代表有关部门、单位和企业收取的各种资金、费用和附加费用，纳入开发产品价格或企业开具发票的，应当按照规定确认为销售收入；未纳入开发产品价格并由企业以外的其他收款部门和单位开具发票的，可以作为代收代缴款项进行管理，会计一般通过其他应付款进行核算。

土地增值税按照取得的收入扣除规定的项目后的增值额进行征收。取得土地使用权的价款、开发土地的成本费用、与房地产转让有关的税费等，增值税不超过扣除项目金额百分之五十的，税率为百分之三十；如果增值税超过了扣除项目金额的百分之五十至百分之一百的，税率为百分之四十。用。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十四条条例第九条 (一)项所称的隐瞒、虚报房地产成交价格，是指纳税人不报或有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为。条例第九条 (二)项所称的提供扣除项目金额不实的，是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为。条例第九条 (三)项所称的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，是指纳税人申报的转让房地产的实际成交价低于房地产评估机构评定的交易价，纳税人又不能提供凭据或无正当理由的行为。隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。

增值率小于等于50%，增值额30%；增值率50%到100%，增值额 40%-扣除项目金额5%；增值率100%到200%，增值额50%-扣除项目金额15%；增值率大于200%，增值额60%-扣除项目金额35%。扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。