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关于投资收益个人所得税规定:个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。个人购...
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形: (一)出售股权;...
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证券交易收益所得税是以证券买卖价差所得为课税对象,在我国目前只对企业征收,个人的证券交易所得免税。我国股市目前个人投资者要缴纳的税种有分红所得税和印花税。分红所得税,股东在获得上市企业分红后要缴纳所得税,税率高低取决于股东持股时间长短。1.持股期限在1个月内(含1个月)的,按20%的税率计征个人所得税;2.持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;3.持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。证券交易印花税,是从普通印花税中发展而来的,根据一笔股票交易成交金额单独对卖方收取的,A股基本税率为0.1%且单向征收,基金和债券不征收印花税。个人证券交易收益所得税、分红所得税和印花税是三个不同税种。
1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。 2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用),应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产,包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产,包括存货、固定资产、无形资产、股权投资被投资企业向投资方分配非货币性资产,在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务,并按规定计算财产转让所得或损失。 3.另有规定者外,不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算,被投资企业会计帐务上实际做利润方配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时,投资方企业应确认投资所得的实现。 4.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产,除股票外,均应按有关资产的公允价值确定投资所得。企业取得的股票,按股票票面价值确定投资所得。
投资收益缴税要区分不同的情况,投资国债取得的投资收益是免交所得税的,其他的投资如股权投资等是要纳税的;对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如税后的,要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同,相同不用补交,不同(被投资企业税率小于你公司的)要按差价补税。如是税前的,分回后并入公司的利润缴税。
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