个人股东股权转让税费计算

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• 问2022年个人股东股权转让交税计算方式
  

  1、个人股东股权转让应纳税所得额为：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。个人股东股权转让所得的收益属于转让财产所得，用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。 2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

• 问个人股权转让税费怎么计算?
  

  （1）营业税《财政部、中华人民共和国国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》（财税［2002］191号：重新规定股权转让征税，以无形资产和房地产投资入股，参与投资者利润分配，共同承担投资风险，不征收营业税。股权转让不征收营业税。（二）根据新企业所得税法和实施条例，企业所得税是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产的收入。因此，企业转让股权所得应作为企业总收入计算应纳税所得额。与此同时，第十六条规定：企业转让资产的净值，在计算应纳税所得额时，允许扣除。净值是指相关资产和财产的计税基础减去已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等余额。（三）个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人股权转让所得应当按照财产转让所得项目，按照股权转让所得减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20％的税率计算缴纳个人所得税（这里指溢价转让，平价转让不涉及税种）。（4）印花税非上市公司不以股票形式转让企业股权。根据印花税暂行条例和细则，财产所有权转让书据的征税范围是：政府管理机关登记的动产、房地产所有权转让书据、企业股权转让书据。

• 问个人股东股权转让所得个人所得税怎样计算
  

  股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。就税法的一般原理而言，股权转让与其他财产转让一样，其收益的性质属于资本利得。资本利得的计税基础(taxbase)为转让财产所获得的收入与被转让财产的取得成本之间的差额。套用国家税务总局文件的表述方式，股权转让所得为企业“转让股权投资的收入减除股权投资成本后的余额”或者“股权转让价减除股权成本价后的差额”。

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