违约金增值税

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• 问违约金是否要付增值税
  

  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、维修和修理服务以及进口货物的单位和个人是增值税纳税人，因此违约金不需要缴纳增值税。但是，在劳动关系中，个人因解除劳动合同而获得经济补偿的，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。考虑到个人获得的一次性经济补偿收入较大，被解雇的人员可能在一段时间内没有固定收入，个人获得的一次性经济补偿收入可视为一次性获得数月的工资薪金收入，允许在一定期限内平均。具体平均办法是：个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在企业的工作年限，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。本企业个人工作年限按实际工作年限计算，超过12年按12年计算。

• 问违约金是否计入增值税
  

  1、如题所指事项，必须依法计缴相应增值税；2、增值税暂行条例实施细则第十二条规定，增值税暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；3、可见，销售货物单位收取违约延期付款利息款项符合“价外费用”定义，应依法计缴增值税；以上，请予核实，依法操作。

• 问租金违约金增值税怎么收取
  

  对于土地租金违约金增值税的收取，我国有如下规定： 根据《关于土地增金值税有关业务问题的公告》（苏地税规〔2012〕1号）的规定，三、关于房地产转让收入的确认(一)转让房地产的有关经济利益的确认。纳税人因转让房地产收取的违约金、滞纳金、赔偿金、分期付款(延期付款)利息以及其他各种性质的经济收益，应当确认为房地产转让收入。因房地产购买方违约，导致房地产未能转让，转让方收取的该项违约金不作为与转让房地产有关的经济利益，不确认为房地产转让收入。

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