不符合标准的进项税额怎么处理

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• 问进项税转出后余额怎么处理？
  

  现在企业会出现进项税额转出。企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。进项税转出余额如何处理呢？1、自产产品用于集体福利的，进项税额转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”。2、产品发生非正常损失，进项税额转出到“待处理财产损溢”。3、招待费的发票抵扣了，进项税额转出到“管理费用”。4、固定资产非正常损失了，进项税额转出到“固定资产清理”。5、购进的原材料发生非常损失了，进项税额转出到“待处理财产损溢”6、最后，进项税额转出这个科目月末是不留有余额的，每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额，分录如下：借：应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税

• 问怎么计算进项税额和销项税额
  

  一般纳税人当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝销售（不含税）×税率（13％、17％）进项税额＝购买的品或应税服务的购买价格×税率（13％、17％）小规模纳税人当期应纳税额＝销售（不含税）×税率（4％、6％）。

• 问进销项不符税务局查怎么办
  

  进销项不符税务局检查，应当视纳税人的不同情况进行处理。根据检查核实后一般纳税人当期全部销项税额与进项税额，重新按公式应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，计算当期全部应纳税额，即结出应交税金与应交增值税账户的期末余额，若应纳税额为正数即余额在贷方应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。

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