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取得交易性金融资产而发生了交易费用,意思是说投资者是为了取得投资而先付出的代价,也就是发生的损失,所以计入投资收益的借方,本来会计第22号准...
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金融负债是指企业向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务;(二)在潜在不利条件下,与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务;(3)企业未来必须使用或可以使用企业自身权益工具结算的非衍生工具的合同义务,企业将根据合同交付非固定数量的自身权益工具;(四)企业未来必须使用或者可以用自己的权益工具结算的衍生工具的合同义务,但企业以固定金额的现金或者其他金融资产换取固定金额的自己权益工具的衍生工具的合同义务除外。其中,企业自身权益工具不包括未来收取或支付企业自身权益工具的合同。
1、承担金融负债的目的主要是在不久的将来出售或回购;2、金融负债是企业采用短期利润模式管理的金融工具投资组合的一部分;3、它是一种衍生金融工具。企业公允价值可靠计量的金融负债符合下列条件之一的,可在初始确认时直接指定为交易性金融负债:1、该指定可以消除或显著减少金融负债在计量上的巨大不一致性;2、企业风险管理或投资策略的书面文件已规定,金融负债以公允价值为基础进行管理和评估,并向关键管理人员报告。
(1)企业承担的交易性金融负债,应当按照实际收到的金额,借记银行存款(二)资产负债表日,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记投资收益科目,借记应付利息科目。在资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记公允价值变动损益科目,借记本科目(公允价值变动);公允价值低于其账面余额的差额应当作相反的会计分录。(三)处置交易性金融负债时,应当按照金融负债的账面余额、借记本科目、实际支付金额、借记银行存款、存放中央银行款项、结算准备金等科目、借记投资收益科目。
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