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①必须是债务人处于持续经营状态。这是区分债务重组和破产清算的主要标准。 ②必须是债务人发生了财务困难。只有债务企业在经营上出现困难,或因资金...
(1)必须是债务人处于持续经营状态。这是区分债务重组和破产清算的主要标准。 (2)必须是债务人发生了财务困难。只有债务企业在经营上出现困难,...
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企业是否可以进行债务重组,必须首先要求对债务人的财务状况进行分析。这可以通过对企业的财务状况进行分析比较后判断,譬如可以分析企业的短期偿债能力、企业资产的质量、企业的利润质量以及企业的增长特性进行判断。显然,新准则在一定程度上抑止了企业随意利用债务重组进行利润操纵的行为,实际上是缩小了债务重组应用的范围。
条件是债权人在债务人发生财务困难时,本着友好协商的原则,在法律的监督下,债权人对债务人作出的让步。债务重组主要有以下方法:1、以非现金(包括库存现金和银行存款,以下相同)资产偿还所有或部分债务。2、修改债务条件偿还所有或部分债务。包括延长还款期限、降低利率、免除未付利息、减少本金等。3、债务人通过发行权益证券偿还所有或部分债务。但是,以发行权益性证券用于清偿全部或部分债务,在法律上有一定的限制。例如,按照我国《公司法》规定,公司发行新股必须具备一定的条件,只有在满足《公司法》规定的条件后才能发行新股。4、以以上三种形式组合的方式清偿全部或部分债务。
债务重组的定义中增加了“在债务人发生财务困难的情况下”这一前提条件,并指出债务重组是“债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项”。突出了债务人发生财务困难的前提和债权人最终让步的业务实质。也就是说,新准则要求企业进行债务重组时,必须满足债务人发生财务困难这个前提。
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