企业销售货物时替购货方垫付的代垫运费是否缴纳增值税？

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• 问销售货物增值税纳税义务发生时间
  

  （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

• 问货物期货交易要缴纳增值税吗，货物的期货交易应当缴纳增值税和税款
  

  一、货物期货是指标的物为货物的期货合约。是关于买卖双方在未来某个约定的日期以签约时约定的价格买卖某一数量的实物商品或贵金属的标准化协议。货物期货交易，是在期货交易所内买卖特定商品或贵金属的标准化合同的交易方式。例如：某类商品当前市价为5，A期货以该商品为标的，规定3月后有权以6的价格买入1吨。3月后，该类商品价格涨至7，手上持有A期货的投资者，可以以6的价格买入，净赚价差1。而商品的实物交割就是纳税环节，等同于货物买卖，应交纳增值税。二、增值税征税范围的特殊规定。货物期货(包括商品期货和货金属期货)，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税，其中：1、交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人。期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额，期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。2、交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。

• 问经销商代销货物是否缴纳营业税
  

  需要缴纳营业税，经销商从直销购买（买断）商品后再向顾客销售，取得产品销售收入，赚取商业零售利润；帮助直销公司进行拓展市场、推广产品、提供安排送货到户、售前售后服务、进行市场调查、收集有关市场信息资料及培训等服务，取得直销公司支付的相关劳务费。以上两种方式都是以营利为目的。《市地方税务局关于为直销公司提供有关服务取得的收入征收营业税问题的通知》（京地税营[2020]602号）第二条规定：“对销售代表及经销商取得的收入中除商品销售收入外，其他劳务费收入均应按”服务业“税目依5%的适用税率征收营业税。”

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