可抵扣进项税额

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• 问不动产抵扣进项税额
  

  2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。60%的部分于取得扣税凭证的当期计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”，从当期销项税额中抵扣；40%的部分记入“待抵扣进项税额”，于取得扣税凭证的当月起第13个月转入应交税费—应交增值税（进项税额）“从销项税额中抵扣

• 问不得抵扣的进项税额
  

  增值税暂行条例第10条规定，用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。不得从销项税额中抵扣的进项税额的计算公式为：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计）如果无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

• 问住宿费可以抵扣进项税额吗
  

  可抵扣。员工出差取得的机票、高铁票、手机票、酒店餐票不能抵扣增值税进项税，但住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税。但用于集体福利或个人消费时，发生的住宿费不能抵扣进项税企业年会属于福利费的，发生的住宿费不能扣除进项税；再比如企业招待费，发生的住宿费不能扣除进项税。

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