个人从公司撤资退股是不是需要交税

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• 问个人转让公司股权需要交哪些税
  

  个人转让股权，需要交纳个人所得税。交纳标准为：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额20%交纳个人所得税。如果没有差额产生,则不需交税。 个人股权转让不征收营业税，个人转让股权应就增值部分按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。股权转让协议，应按产权转移书据缴纳印花税，由合同双方按合同金额0.5‰缴纳。 其中，对申报的计税依据明显偏低，如平价和低价转让等，且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产，或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

• 问股东从自己投资的有限责任公司借款是否需要缴纳个人所得税
  

  股东从自己投资的有限责任公司借款只要超过一个纳税年度，就必须依法缴纳个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定，“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”及《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发[2005]120号）规定，个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。”上述两个文件中，对于借款期限的界定不统一，一个是以纳税年度为限，不论使用时间的长短；一个是以具体使用时间满一年为限。因此，对借款期限如何界定的问题目前无相关文予以明确。鉴此，我中心向自治区地税局所得税处进行了请示，得到明确答复：根据发文时间的先后顺序和工作的合理性角度出发，应按国税发[2005]120号的规定执行，即个人投资者借款是否应缴纳个人所得税是以借款时间是否超过一年为界定标准。

• 问公司从股东借款是否要缴税?
  

  股东从企业借款一般不需要纳税，但个人投资者在一个纳税年度内向其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在纳税年度结束后既不归还，也不用于企业生产经营的，未归还的贷款可视为企业对个人投资者的红利分配，需要纳税。

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