关于企业转让房产税的问题-法师兄

企业转让房产税费介绍如下公司房屋转让给个人所有的行为是“二手房”转让，按“销售不动产”征税，产生的税有契税、印花税、企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税。 1、契税契税的纳税义务人是买受人（买方）。计算公式为：应纳契税税额=本次房屋转让成交价×适用税率 2、印花税印花税的纳税义务人是买卖双方。计算公式为：应纳印花税税额=本次房屋转让成交价×适用税率。这里的适用税率为万分之五，这是按“产权转移书据”征收的。 3、企业所得税应纳企业所得税税额＝（本次房屋转让成交价－房屋原值－合理费用）×25% 4、营业税及附征单位和个人出售“二手房”应按“销售不动产”税目征收营业税。城建税、教育费附加、地方教育附加是分别按照营业税额的7%、3%、2%征收的 5、土地增值税土地增值税是对转让房地产取得的增值额按照规定的税率征收的。增值额=本次房屋转让成交价-扣除项目金额。扣除项目金额由评估价格和其他扣除项目组成。增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的：土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％；增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的：土地增值税税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％；增值额超过扣除项目金额200％：土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

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企业转让房产税费介绍如下公司房屋转让给个人所有的行为是“二手房”转让，按“销售不动产”征税，产生的税有契税、印花税、企业所得税、营业税、城建...

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关于企业股权转让印花税欠的问题，根据《企业股权转让印花税欠》第五条规定，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（...

关于公司股权转让企业所得税问题：按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税---[关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知（国税发〔2000〕118号)]股权转让收益或损失＝股权转让价－股权成本价股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额；如被持股企业有未分配利润或税后提存的各基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额（以不超过持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限），属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。股权成本价是指股东（投资者）投资入股时向企业实际交付的出资金额，或收购该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。

1、根据《营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。《营业税暂行条例》税目税率表中销售不动产的税率为5%。根据财政部2015年3月30日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》：一、个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。所以，需要区分你购买的房屋是否已购买2年以上，是普通住房还是非普通住房来计算营业税，按照5%的比例计收。 2、根据《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。根据《个人所得税法实施条例》第二十二条财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。所以，个人所得税，根据卖家本次卖房的价格与其买房时的价格的差额，按照20%的比例计算个人所得税。 3、根据《契税暂行条例》第三条契税税率为3-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。上海的税率为3%，按照房屋总价收取。 4、所以，按照国家的规定，对于673万的房屋来说，5%的营业税合33万多，3%的契税合20万，再加上部分增值税以及其他的税费，估算你缴纳的税费应当是正常的。

自然人之间股权转让的核心是财产交易，必然涉及个人所得税。这次我们来看看股权转让的税收处理：个人股权转让所得的个人所得税以被投资企业所在地的地方税务机关为主管税务机关。也就是说，股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地申报纳税。根据我国《股权转让所得个人所得税管理办法》，个人股权转让所得个人所得税以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。也就是说，股权转让的个税，出售股权的人是应纳税人，是应纳税的一方；购买股权的人不必缴纳税款，但必须先扣除出售股权的人应缴纳的税款。股权转让的纳税时间为股权转让后的次月15日内。以下情况为股权转让行为：出售股权；公司回购股份；当发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东以公开发行的方式向投资者出售其股份。；股权被司法或行政机关强制转让；股票对外投资或其他非货币性交易；以股权偿还债务；其它股权转让行为。