增值税抵扣注意事项？-法师兄

注1：注意纳税人的类别根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，只有增值税一般纳税人才能抵扣进项税，小规模纳税人不得抵扣进项税。注2：注意增值税计税方法。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》等文件规定，所有采用简单计税方法的增值税一般纳税人不得抵扣进项税换句话说，增值税一般纳税人采用一般计税方法，或者同时采用简单计税方法计税的，可以抵扣进项税额。注3：注意增值税扣税凭证的合规性符合抵扣条件的增值税一般纳税人，只有取得符合规定的增值税抵扣凭证，才能抵扣进项税额增值税扣税凭证包括增值税专用发票（包括机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用支付书、农产品收购发票、农产品销售发票、税收支付凭证、道路、桥梁和闸门通行费发票纳税人取得的增值税扣税凭证，只有符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定，才能从销项税中扣除进项税。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，进项税额不得从销项税额中扣除。注4：注意增值税扣税凭证票面符合出具要求增值税扣税凭证票面符合开具要求。比如增值税专用发票的买方六大开票信息必须准确；发票专用章未按规定加盖多次，发票专用章样式错误，货物或应税劳务名称不符合开票规定，备注栏填写的信息不符合开票规定等。注5：注意购买的货物和应税服务符合抵扣规定取得的增值税扣税凭证，只要不是无法抵扣的项目（如集体福利或个人消费；用于免税项目和简易计税项目；购买贷款服务、餐饮服务和部分运输商的运输服务）可以扣除进项税。注6：增值税专用发票认证抵扣是否逾期增值税专用发票和机动车销售统一发票是否在2017年7月1日前自发票开具之日起180日内认证、检查、比较；2017年7月1日后，自发票开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。逾期的，未经人民共和国国家税务总局或省级国家税务局批准抵扣的，不得抵扣。注7：注意是否在规定期限内填写增值税申报表进行抵扣申报增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在2017年7月1日后360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在通过认证或登录增值税发票选择确认平台确认的次月申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税。

答

1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额。增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一，也是进项税额抵扣的形式条件之一，但是即使取得增值税专用...

答

抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,你得明白什么是增值税.我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制.企业销售货物...

在经营地预缴增值税,是不能抵扣进项税的.增值税应纳税额=销项税额-进项税额,其中:进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。销项税额,增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。增值税应纳税额的计算及申报是回到机构所在的税务机关申报。因此在服务地预缴税款时是不能计算抵扣进项税的。根据：《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第三条纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。第八条纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

1、确保开票信息无误（增值税普通发票只需公司名称和税号即可）但是开增值税专用发票时需要填税号、账号、地址、电话、开户行等； 2、货物名称、规格、数量、金额等符合合同要求； 3、系统里的发票号要和实际放在打印机里的发票号码一致； 4、开票后及时交给购货方，如有问题可以在当月作废重开； 5、如需开具红字发票，要提前去税务局申请（增值税普通发票可以直接开红字）。

用于修理设备的原材料，由于是非应税项目，需要进行进项税额转出。借：应交税金－进项税额转出贷：应交税金－认证进项税《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入"进项税额转出"。所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。