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房屋租赁税分为以下四种情况。一、个人租赁非住宅(商店、办公室等)应缴纳以下税金:1、房地产税:按租金收入的12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房地产税暂行条例》第四条的规定)。2、营业税:按租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税率表)。3、城市维护建设税和教育费附加:实际缴纳的营业税额乘以城市建设税率(根据纳税人所在地的不同,7%、5%、1%3级税率)和教育费附加率的3%缴纳。4、个人所得税:根据财产租赁收入,每次收入不超过4000元,扣除费用800元的4000元以上,扣除20%的费用,其馀额为应纳税收入额,税率为20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第3条和第6条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第8条和第21条的规定)。5、印花税:根据财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。二、个人租赁住宅应缴纳以下税金,根据财税〔2008〕24号文件(房地产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税各有以下优惠):1、房地产税:按租金收入的4%计算缴纳。2、营业税:按3%税率减半缴纳。3、城市维护建设税和教育费附加:实际缴纳的营业税额乘以城市建设税率(根据纳税人所在地的不同,7%、5%、1%3级税率)和教育费附加率的3%缴纳。4、个人所得税:个人租赁住宅获得的收入暂时以10%的税率征收个人所得税。财产租赁收入,每次收入不超过4000元,扣除费用800元4000元以上,扣除20%的费用,其馀额为应纳税收入。5、免征城镇土地使用税。6、免征印花税。三、企业纳税人租赁,房地产租赁人经营应缴纳以下税金:1、房地产税:按租金收入的12%计算缴纳。2、营业税:按租金收入的5%计算缴纳。3、城市维护建设税和教育费附加:实际缴纳的营业税额乘以城市建设税率(根据纳税人所在地的不同,7%、5%、1%3级税率)和教育费附加率的3%缴纳。4、企业所得税:年底结算。5、印花税:根据财产租赁合同,根据租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元,一元贴花。四,企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房,应缴纳以下税款:1、房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。2、营业税:按租金收入的5%计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%,5%,1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4、企业所得税:年终汇算清缴。5、印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
租房税费是以租金为基础计算,按照一定的标准组织征收营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加等。对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税。税费缴纳,税金应该由出租方缴纳。
租房税费是以租金为基础计算,按照一定的标准组织征收营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加等。对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税。税费缴纳,税金应该由出租方缴纳。
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