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一般纳税人:计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 销项税额=销售额×税率。 销售额=含税销售额÷(1+税率)。 销项税额:是指...
土地增值税预征率:别墅、高级公寓、度假村预征率为1%-3%;营业用房预征率为1%-2%;普通标准住宅预征率为1%以内;其他类型预征率为0.5...
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土地增值税是以房地产转让收入为依据,减去法定扣除项目金额后的增值税,按四级超率累进税率征收。(1)增值金额不超过扣除项目金额的50%,税率为30%;(2)增值金额超过扣除项目金额的50%,不超过扣除项目金额的100%,税率为40%;(3)增值金额超过扣除项目金额的100%,税率为50%;(4)增值金额超过扣除项目金额的200%,税率为60%。征收土地增值税的两种方式是第一种,核定征收,按转让二手房交易价格全额的1%征收率征收,类似于目前的个人所得税征收方式。如果成交价格为50万元,土地增值税应为5万×1%=5000元。二是扣除法定扣除项目金额后,按四级超率累进税率征收。有两种情况,一种是可以提供购房发票,另一种是不能提供发票,但可以提供房地产评估机构的评估报告。1、能够提供购房发票的,可以减去以下项目金额:(1)取得房地产时有效发票所载金额;(2)按照发票所载金额从购买年度到转让年度增加5%;(3)按照国家规定统一缴纳的与房地产转让有关的税款;(4)取得房地产时缴纳的契税。2、不能提供购房发票,但能提供房地产评估机构按照《重置成本评估法》评估的房屋和建筑物价格评估报告的,扣除的项目金额按以下标准确认:(一)取得国有土地使用权时支付的金额证明;(二)中介机构评估的房屋和建筑物价格(不含土地评估价值),需要当地主管税务机关确认评估的房屋和建筑物价格;(三)按照国家规定缴纳的与房地产转让相关的税费和价格评估费用。
计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目:(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时,也可用下列简便算法:计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下:(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数。
公式为:应纳税额=销售税额-应纳税额。 举例: 销售a商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税销售额100*80=8000元。 增值税税率为17%,a商品销售税额为8000*17%=1360元。 购买a商品时,每件支付60元(含税),总额为100*60=6000元(含税),不含税为6000/(17%)=5128、21元,税额为5128、21*17%=871、79元 以上100件a商品的追加价值为8000-5128、21(不能减少6000。6000是含税,不含税)=2871、79元,税率为17%,因此应纳税的增值税额为2871、79*17%=488、20元。但是,税法中不采用这种算法,为了更直观地理解附加价值的部分,税法的正确算法如下 增值税税额=销售税额-进项税额。 =1360-871、79。 =488、21元。 备注:两种方法计算的结果差异为0.01元(488、21-488、20)购买时6000元为含税金额不含税时差异,为正常情况,实践中按防伪税票税额计算即可)。
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