房屋租赁税费计算方法是怎样的-法师兄

(一)个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款： 1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定) 2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表) 3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4、个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定) 5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表) (二)个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠): 1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 5、免征城镇土地使用税。 6、免征印花税。

答

缴款分以下两种情况：一、个人出租非住房包括、写字间等，应缴纳以下税款： 1、：以租金收入12%计算缴纳； 2、营业税：以租金收入的5%计算缴...

答

1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费用分开计算，比如营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;教育费附加则为实际缴纳的营业税额...

缴款分以下两种情况：一、个人出租非住房包括、写字间等，应缴纳以下税款： 1、：以租金收入12%计算缴纳； 2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳； 3、城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳； 4、：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额应纳税所得额，税率是20%； 5、：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、个人出租住房应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入4%计算缴纳；2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳；3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳；4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按百分之十的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；5、免征城镇土地使用税； 6、免征印花税。

分别计算住房租赁税所含税的税率：营业税的税率为租金收入总额的5％，征收点为20000元的城市维护建设税率为实际缴纳的营业税率的7％，但该地区的税人所在地为市区，税率为7％的纳税人所在地为县城，建设镇的税率为5％的纳税人所在地不在市区，县城和镇的税率为1％的教育费的附加是实际缴纳的营业税额的3％的房地产税是租金收入总额的12％的印花税是租赁合同总额的0．1％，但是1元以不足1元的城镇的租赁税额，适用地区的租赁税额计算2％的营业税额。个人所得税的应纳税额是应纳税所得额的10％。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次／月收入是否超过4000元。每次／月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次／月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费，向出租方支付的租金，由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用，准予扣除的捐赠额，再减去800元。如果每月收入超过4000元，应从纳税收入中扣除的800元将换成扣除收入的20％。合并计算房屋租赁涉及的营业税及个人所得税，房产税，土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。针对个人租赁住宅、非住宅、企业事业单位租赁住宅等情况，分为不同的综合税率。个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4％；5000元（含）－2万元的，为5％；2万元（含）以上的，为7、68％。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6、1％；5000元（含）－2万元的，为8、1％；2万元（含）以上的，为15、7％。对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9、7％征收；出租非住房的，按13、7％征收。

这个问题企业出租和个人出租，出租的房屋是住房还是非住房均由不同的计算方法。如果个人出租非住房(如商铺、写字间等)应缴纳以下税款： 1.：以租金收入12%计算缴纳 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳 3.城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城市维护建设税税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加税率3%计算缴纳。 4.：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应所得额，税率是20%； 5.：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、个人出租住房应缴纳下列税款：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。