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房屋租赁税分为个人租赁住房和个人租赁非住房两种情况。一、个人租赁非住房(商店、写字间等)应缴纳以下税款:1、房地产税:租金收入12%计算缴纳。2、营业税:租金收入5%计算缴纳。3、城市维护建设税和教育费附加:实际缴纳的营业税额乘以城市建设税率(根据纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三级税率和教育费附加率3%计算缴纳。4、个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,费用减去800元;4000元以上的,减去20元%费用,其馀额为应纳税所得额,税率为20%二、个人出租住房应缴纳以下税款:1、房地产税:租金收入4%计算缴纳。2、营业税:3%减半计算缴纳税率。3、城市维护建设税和教育费附加:实际缴纳的营业税额乘以城市建设税率(根据纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三级税率和教育费附加率3%计算缴纳。4、个人所得税:个人租赁住房所得暂减10%个人所得税征收税率。财产租赁收入,每次收入不超过4000元的,费用减去800元;4000元以上的,减去20元%其余额为应纳税所得额。
1、计算增值税。个人出租非住宅,也就是商业房屋、写字楼,按照5%的征收率计算应纳税额;出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算税额,要向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 2、计算城市维护建设税。城市维护建设税根据所在的城市不同税率不同,所在地为市区的,税率为7%,所在地为县城、镇的,税率为5%,所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。 3、计算房产税。对个人出租住房,不区分用途,均按4%的税率征收房产税。 4、所得税,如出租方为企业,应交纳企业所得税;如出租方为个人,应交纳个人所得税。
一、公司租房怎么交税吗如果所开的公司占用的是自己的地方,那么则按租金收入申报缴纳营业税5%,城建税7%或5%或1%,费附加3%,另外按房产原值相应比例各地标准不一,如北京为70%,按12%缴纳房产税。还有按房屋面积缴纳土地使用税。租金计入收入,缴纳企业所得税。如不是自有的,则按服务业5%缴纳营业税,城建税和费附加,收入缴纳企业所得税。另外,在签订合同时,各同双方需各自分别按照租赁合同的总金额的0.1%缴纳印花税。二、公司房屋租赁应交什么税一、个人出租非住房商铺、写字间等应缴纳以下税款:1.房产税:以租金收入12%计算缴纳根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定。2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表。3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定。5.印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表。二、个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠:1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。免征印花税。三、企业纳税人出租,房产承租方用于经营应缴纳以下税款:1.房产税:以租金收入12%计算缴纳。2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税:年终汇算清缴。5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房,应缴纳以下税款:1.房产税:以租金收入4%计算缴纳根据财税〔2008〕24号文件的规定。2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税:年终汇算清缴。5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
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