自用消费品需要缴纳消费税吗

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• 问自产自用的消费品销售如何纳税
  

  纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

• 问收到预付款需要缴纳消费税吗？
  

  预收款不需要缴纳消费税预收账款。企业按照合同或交易双方的约定，向购买单位或接受劳务的单位发单位或接受劳务的单位预收款项。企业收到预收款时，商品或劳务的销售合同尚未履行，不能作为收入入账，只能确认为负债。消费税的计税依据是从价定率和从量定额。实行从价定率征收的消费品的计税依据是纳税人向购买者销售应税消费品所收取的全部价格和价外费用。消费品从量定额征收的计税依据是销量。应税消费品的销售是指纳税人向买方销售应税消费品所收取的全部价格和额外费用，不包括向买方收取的增值税。

• 问消费税有什么情形需要缴纳？
  

  第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

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