企业注销时未分配利润需要缴纳个人所得税吗-法师兄

一、个人独资合伙企业的处理：企业虽然属于个人投资企业，但需要区分是属于个人独资（合伙）企业还是一般有限责任公司企业，处理方式不同。如为个人独资或个人合伙企业，应按下列规定处理：《财政部、国家税务总局关于印发〈个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定〉的通知》（财税［2000］91号）第十六条规定，企业进行清算时，投资者应在注销工商登记前，向主管税务机关结清相关税务事宜。企业清算所得视为年度生产经营所得，投资者依法缴纳个人所得税。前款所称清算收入，是指企业清算时全部资产或财产的公允价值，扣除各种清算费用、损失、负债，以前年度保留的利润，超过实收资本的部分。在这种情况下，个人从个人独资企业获得的利润可以按照上述规定处理。第二，如果不是个人独资企业或者个人合伙企业，也就是说的个人投资的企业缴纳企业所得税，你所说的清算后的收入应当按照下列规定处理：《中华人民共和国财政部、中华人民共和国国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税［2009］60号）第四条规定，企业全部资产的可变现价值或者交易价格，减去资产的计税基础，清算费用，相关税费，加上债务清偿损益后的余额。企业应当将整个清算期作为独立纳税年度计算清算收入。同时，个人投资者从企业清算收入中分配的累计未分配利润，本质上是个人从公司获得的红利收入，需要按照股息红利缴纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条规定的个人所得范围：（七）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权所得的利息、股息、红利所得。上述处理无论是小规模企业还是一般纳税人都是相同的政策。

《个人所得税法实施条例》第八条

答

按照股息红利收入，不能扣减任何费用，直接20%的税。未分配利润是净利润转入的，那是交过企业所得税的。分配给个人就是个人的收入，要交个人所...

答

就有限责任公司股权转让时，未分配利润如何处理，公司法并未作出明确的规定。根据公司法第三条，公司拥有独立的财产权。公司的未分配利润属公司财产的...

需要。当企业以未分配利润向个人股东转增资本时,个人股东需要缴纳税。中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增股本,高新技术企业转化科技成果给予该企业相关技术人员的股权奖励,个人股东和技术人员可在5年内分期缴纳个人所得税。根据国家税务总局以财税〔2015〕116号印发的《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》： 1、企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税。个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。 2、个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。 3、股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。

如果还有其他费用支出，在清算时，会公告债权人来登记，逾期不登记的，就算自动放弃债权了，所以股东分到的货币资金就是实实在在的投资收益了，当然要缴税。如果公司资产不是15万现金，而是应收账款等，在清算时要看看是否能收回，不能收回的话就变成了坏账，所有者权益也就没有超过注册资本了，也就是分配不到投资收益，自然就不交税了。白条不能入账，税务不认。核定征收是针对规模小、核算不健全的企业的，利润高了，规模大了，税务机关肯定会要求改为查账征收。

合伙企业，是指由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务依照《合伙企业法》规定承担无限连带责任的一种合伙企业。根据国发20006号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》规定：“自2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。”查账征收的合伙企业申报个人所得税时，比照“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税，填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，在季终后15天内预缴，年终汇算清缴。按带征率征税的企业，应按月并在月终后10天内申报纳税。因此，合伙企业平时已经申报缴纳了个人所得税，其利润已经是税后利润，合伙人之间分红时不再需要缴纳个人所得税。