企业注销股东分配资产是否缴纳个人所得税-法师兄

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问股权投资所得额是否需要缴纳企业所得税，企业分配有哪些

1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。 2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。 3.另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润方配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现。 4.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。
问企业注销时未分配利润需要缴纳个人所得税吗

一、个人独资合伙企业的处理：企业虽然属于个人投资企业，但需要区分是属于个人独资（合伙）企业还是一般有限责任公司企业，处理方式不同。如为个人独资或个人合伙企业，应按下列规定处理：《财政部、国家税务总局关于印发〈个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定〉的通知》（财税［2000］91号）第十六条规定，企业进行清算时，投资者应在注销工商登记前，向主管税务机关结清相关税务事宜。企业清算所得视为年度生产经营所得，投资者依法缴纳个人所得税。前款所称清算收入，是指企业清算时全部资产或财产的公允价值，扣除各种清算费用、损失、负债，以前年度保留的利润，超过实收资本的部分。在这种情况下，个人从个人独资企业获得的利润可以按照上述规定处理。第二，如果不是个人独资企业或者个人合伙企业，也就是说的个人投资的企业缴纳企业所得税，你所说的清算后的收入应当按照下列规定处理：《中华人民共和国财政部、中华人民共和国国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税［2009］60号）第四条规定，企业全部资产的可变现价值或者交易价格，减去资产的计税基础，清算费用，相关税费，加上债务清偿损益后的余额。企业应当将整个清算期作为独立纳税年度计算清算收入。同时，个人投资者从企业清算收入中分配的累计未分配利润，本质上是个人从公司获得的红利收入，需要按照股息红利缴纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条规定的个人所得范围：（七）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权所得的利息、股息、红利所得。上述处理无论是小规模企业还是一般纳税人都是相同的政策。
问企业的股权投资所得额是否需要缴纳企业所得税，企业分配有哪些税费

1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。 2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。 3.另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润方配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现。 4.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。