营业外支出能税前扣除吗

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• 问违约支出可以税前扣除吗
  

  看具体情况定。纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。但是，违法经营的罚款和被没收财物的损失、各项税收的滞纳金、罚金和罚款，不得扣除。依据《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。

• 问违约支出可以税前扣除吗？
  

  1、看具体情况定，纳税人按照相关法律规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。但是，违法经营的罚款和被没收财物的损失、各项税收的滞纳金、罚金和罚款，不得扣除。 2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； (2)企业所得税税款； (3)税收滞纳金； (4)罚金、罚款和被没收财物的损失； (5)本法第九条规定以外的捐赠支出； (6)赞助支出； (7)未经核定的准备金支出； (8)与取得收入无关的其他支出。

• 问支付境外佣金需扣缴营业税吗
  

  支付境外佣金，需要扣缴营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第四条第一项规定，自2009年1月1日起，境外企业或个人提供服务，向境内企业收取的佣金，属于营业税的征税范围。对于境外企业或个人为境内单位提供服务收取的佣金，不属于《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）第四条列举的不征税范围，需要缴纳营业税。

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