请教税控分录

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• 问XX防伪税控技术服务费怎样做会计分录？
  

  服务费分录为：借：管理费用贷：银行存款借：应交税费－应交增值税（减免税款）贷：营业外收入2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

• 问小规模税控820本月收入不到3万的分录？
  

  假设820万元是含税的，收入为820/1.03=796.12，税额=23.88分录如下：借应收账款等科目820贷主营业务收入796.12应交税费-应交增值税-未交增值税23.88借应交税费-应交增值税-未交增值税23.88贷营业外收入23.88

• 问职工误工费分录该怎么做？请赐教！
  

  一、计提时 1、如为管理人员 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 2、如为销售人员 借：营业费用 贷：应付职工薪酬 3、如为生产人员 借：生产成本 贷：应付职工薪酬 二、发放时 借：应付职工薪酬 贷：现金（银付存款：直接打卡里）

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